证券交易APP 连续两年造假！处罚来了

在推动更高水平对外开放层面，李云泽表示，金融监管总局将研究放宽非银金融机构的外方股东范围，鼓励符合条件的外资机构参与各类业务试点，同时，金融监管总局近期还将会同上海市人民政府，出台加快上海国际再保险中心建设的实施意见。

　　见习记者 闻言

　　历时近1年，中国证监会立案调查世龙实业，终于“水落石出”。

　　5月15日晚间，世龙实业公告称，公司当日收到江西证监局下发的《行政处罚决定书》显示，2019年至2020年，公司全资子公司江西世龙供应链管理有限公司（简称“世龙供应链”）虚增营业收入、营业成本和利润。

　　

　　世龙实业受此影响，将自5月17日起被实施“其他风险警示”（ST）。

　　记者注意到，大华会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“大华所”）审计了世龙实业2019年、2020年财报，并且均出具了“标准的无保留意见”的审计报告。

　　连续两年造假

　　江西证监局查明，2019年至2020年，世龙实业全资子公司世龙供应链通过与相关客户开展无实物流转、不具有商业实质的虚假贸易业务，虚增营业收入、营业成本和利润。

　　天眼查显示，世龙供应链成立于2018年5月9日，法定代表人为张海清，注册资本1000万元，经营范围包含：建筑材料、装饰材料、五金交电、日用百货等销售；商品批发、零售（许可审批类商品除外）等。

　　具体来看，2019年虚增营业收入1.67亿元，占世龙实业当期披露收入的9.02%；虚增营业成本1.61亿元，占世龙实业当期披露成本的8.65%；虚增利润总额573.17万元，占世龙实业当期披露利润总额绝对值的29.09%。

　　2020年虚增营业收入1.47亿元，占世龙实业当期披露收入的9.34%；虚增营业成本1.35亿元，占世龙实业当期披露成本的8.73%；虚增利润总额1178.41万元，占世龙实业当期披露利润总额绝对值的6.62%。

　　江西证监局指出，上述情形导致世龙实业2019年年报、2020年年报存在虚假记载。

　　当事人申辩均不予采纳

　　根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款规定，江西证监局决定对世龙实业责令改正，给予警告，并处以280万元罚款；对于张海清等当事人予以警告，并处以部分罚款。

　　以张海清为例，其作为世龙实业时任总经理，担任世龙供应链法定代表人、执行董事，参与世龙供应链虚假贸易业务，在世龙实业2019年年报、2020年年报中签字确认，保证年度报告内容真实、准确、完整，是世龙实业信息披露违法行为直接负责的主管人员。

　　上述当事人均提出申辩意见，但是江西证监局都不予采纳。

　　其中，张海清的申辩意见包含：其对世龙供应链虚假贸易业务不知情，没有参与虚假贸易业务；挂名世龙供应链法定代表人，只在世龙实业领取工资，未在世龙供应链领取工资等。

　　江西证监局不予采纳并逐项回应：张海清未履行勤勉尽责义务，作为世龙实业时任总经理，应当保证其签署的上市公司年度报告真实、准确、完整；担任世龙供应链法定代表人、执行董事，对涉案虚假贸易业务相关的付款申请进行了审批。

　　审计机构将被追责

　　世龙实业2019年、2020年财报，均被大华所出具了“标准的无保留意见”的审计报告。

　　

　　

　　其中，世龙实业2019年、2020年，分别虚增营业收入1.67亿元、1.47亿元，大华所在对应年度审计报告中均提到，世龙实业的营业收入确认被认定为关键审计事项，采取了多项重要审计程序，但是均未发现问题。

　　

　　2019年年报显示，世龙实业是以生产精细化工产品为主的综合性化工企业，主要从事AC发泡剂（偶氮二甲酰胺）、氯化亚砜、氯碱等化工产品的研发、生产、销售和化工类产品的贸易活动，营业收入主要来源于产成品销售收入及库存商品贸易收入。

　　如今，世龙实业被监管查明2019年、2020年年报虚假记载，负责的审计机构大华所或将被追责。

　　近期，大华所已经因类似情况被监管处罚。5月13日，江苏证监局官网披露行政处罚决定书，责令大华所改正，没收业务收入688.68万元，处以罚款3443.40万元，并暂停从事证券服务业务6个月。

　　江苏证监局指出，金通灵2017年至2022年年报存在虚增或虚减营业收入、利润总额等虚假记载行为证券交易APP，大华所为金通灵2017年至2022年年度财报提供审计服务，均出具了“标准无保留意见”的审计报告。